2024年集美大學(xué)非全日制研究生招生考試《稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)》考試大綱
一、考試目標(biāo)
本考試大綱依據(jù)《全國(guó)稅務(wù)碩士專業(yè)學(xué)位研究生入學(xué)考試大綱》的要求制定。本考試旨在考察考生對(duì)稅收基本理論、稅收法律和法規(guī)以及主要稅收政策的掌握程度，并能體現(xiàn)考生對(duì)稅收法理精神的理解和稅法具體運(yùn)用的延伸。根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)碩士研究生入學(xué)考試專業(yè)科目命題工作指引》要求，考試內(nèi)容包括稅收基本理論、中國(guó)稅制、國(guó)際稅收和稅收征收管理四部分;考試中簡(jiǎn)易題、中等題、高難題的安排大體比例為50%:40%:10%。
二、試卷結(jié)構(gòu)
(一)考試時(shí)間：180分鐘，滿分：150分。
(二)題型結(jié)構(gòu)
1、簡(jiǎn)答題： 約40分;
2、計(jì)算分析題： 約40分;
3、案例分析題：約20分
3、論述題：約50分。
三、答題方式
閉卷筆試。
四、考試內(nèi)容
(一)稅收基本理論部分，30%(約45分)
1、稅收概念與稅收三性
2、稅收制度、稅制要素與稅制結(jié)構(gòu)
3、稅稅收立法與我國(guó)稅法體系
4、稅收原則
5、稅收分類
6、稅收負(fù)擔(dān)、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿
7、稅收效應(yīng)
8、國(guó)際稅收關(guān)系
(二)中國(guó)稅制部分，40%(約60分)
1、增值稅法
(1)考試范圍：征稅范圍與納稅義務(wù)人、一般納稅人和小規(guī)模納稅人、稅率與征收率、增值稅的計(jì)稅方法、一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算、簡(jiǎn)易征稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的征收、出口和跨境業(yè)務(wù)增值稅的退稅和征稅、稅收優(yōu)惠、征收管理、增值稅發(fā)票的使用及管理。
(2)考試要求： 掌握增值稅相關(guān)概念;熟悉增值稅稅率、計(jì)稅方法;了解增值稅征收、出口退稅、稅收優(yōu)惠政策;了解增值稅征收管理、發(fā)票使用與管理;了解增值稅政策最新變化及政策影響等。
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